BTW-verlegging op kozijnen — wanneer wel, wanneer niet (2026)

De BTW-verleggingsregeling is een van die fiscale regels die er op papier simpel uitziet — totdat je er een controle op krijgt. Voor kozijnbedrijven die zowel particulieren als aannemers bedienen is het standaard onderdeel van het offerte- en factuurproces. Hieronder een praktische uitleg: wanneer mag je verleggen, wanneer juist niet, en hoe je het zonder uitzoeken op je offerte zet.

Disclaimer vooraf — dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Voor twijfelgevallen: overleg met je boekhouder of bel de Belastingtelefoon Ondernemers (0800-0443).

Wat is BTW-verlegging precies?

Normaal reken jij als kozijnbedrijf 21% BTW (of 9% bij renovatiewerk — daarover later) en draag je dat af aan de Belastingdienst. Bij verlegging draait de rol om: jij factureert zonder BTW en de afnemer geeft het bedrag op in zijn eigen BTW-aangifte. De Belastingdienst krijgt hetzelfde bedrag, maar via de andere kant van de transactie.

De regel staat in artikel 12 lid 5 Wet OB 1968, met de uitwerking in artikel 24b Uitvoeringsbesluit. Specifiek voor de bouw is verlegging verplicht in de keten onderaannemer → hoofdaannemer wanneer er sprake is van werk van stoffelijke aard met betrekking tot een onroerende zaak. Klinkt ingewikkeld; in de praktijk komt het neer op: ben jij de onderaannemer en is je opdrachtgever een aannemer met een BTW-nummer? Dan verleggen.

Wanneer mag je verleggen — drie voorwaarden

Alle drie moeten waar zijn, anders mag je niet verleggen:

1. Je opdrachtgever is een ondernemer voor de BTW — een aannemer, projectontwikkelaar of bouwbedrijf. Geen particulier, geen VvE (in de meeste gevallen), geen ZZP'er zonder BTW-nummer.
2. Je werk is ‘werk van stoffelijke aard’ aan een onroerende zaak — kozijnen plaatsen, glas zetten, een schuifpui monteren. Pure levering zonder installatie valt er niet onder.
3. Je opdrachtgever gebruikt het werk in zijn eigen bouw- of renovatieproject — hij verkoopt het door aan zijn klant. Werk je voor een aannemer die het pand voor eigen gebruik renoveert (eigen kantoor bijvoorbeeld), dan verleg je niet.

Wanneer mag je NIET verleggen?

De meest voorkomende situaties waarin geen verlegging van toepassing is:

• Direct aan een particulier — gewoon 21% BTW (of 9% bij renovatie). Verleggen kan niet, want particulieren doen geen BTW-aangifte.
• Levering zonder montage — verkoop je alleen het kozijn aan een doe-het-zelver of klant, zonder dat jij monteert, dan is het een goederenlevering. Geen werk van stoffelijke aard, dus geen verlegging.
• Werk in het buitenland — andere regels (EU-OSS of plaats-van-dienst). Vraag je boekhouder.
• VvE als opdrachtgever — een VvE is meestal géén BTW-ondernemer. Tenzij ze aantoonbaar als ondernemer in de zin van de BTW handelen, factureer je inclusief BTW.
• De aannemer levert het pand op aan zichzelf — wanneer hij niet doorverkoopt aan een derde, vervalt de keten en verleg je niet.

Hoe ziet de factuur er dan uit?

Bij verlegging vermeld je op factuur en offerte expliciet:

• Het BTW-bedrag is € 0,00 (of laat de regel weg) maar je vermeldt wel het subtotaal exclusief BTW.
• Een vermelding zoals: “BTW verlegd op grond van artikel 12 lid 5 Wet OB” of korter: “BTW verlegd”.
• Het BTW-nummer van je opdrachtgever — verplicht bij verlegging.
• Je eigen BTW-nummer en KvK-nummer, zoals bij elke factuur.

Vergeet je het BTW-nummer van je opdrachtgever, of vermeld je niet expliciet “BTW verlegd”? Dan kan de Belastingdienst stellen dat verlegging niet is toegepast en alsnog 21% navorderen van jou — met boete.

9% renovatietarief vs 21% — een ander verhaal

Verlegging gaat over wie de BTW afdraagt; het renovatietarief gaat over welk percentage. Bij particulieren mag je voor het arbeidsuur 9% rekenen (in plaats van 21%) als de woning op het moment van de werkzaamheden ouder is dan twee jaar én de werkzaamheden kwalificeren als renovatie of herstel.

Belangrijk: materialen blijven 21%, alleen het arbeidsdeel valt onder 9%. Een fabrieks-kant-en-klaar kozijn dat je enkel inhangt is dus deels 21% (materiaal) en deels 9% (montage). Je offerte moet die splitsing zichtbaar maken.

Checklist voor jouw offerte

1. Vraag bij elke nieuwe zakelijke klant het geldige BTW-nummer uit — verifieer eventueel via het EU VIES-systeem.
2. Beoordeel of de opdrachtgever het werk doorverkoopt aan een derde. Vraag het expliciet bij twijfel.
3. Bij verlegging: vermeld BTW verlegd én het BTW-nummer van de afnemer in de offerte én op de uiteindelijke factuur.
4. Bij particulieren renovatie 2+ jaar: splits arbeid (9%) en materiaal (21%) in aparte regels.
5. Bewaar de communicatie waaruit blijkt dat de afnemer een BTW-ondernemer is — handig bij een eventuele controle.

Hoe Kozynofferte dit automatisch oplost

In Kozynofferte geef je per klant aan of het een particulier of zakelijke afnemer is. Bij zakelijk vul je het BTW-nummer in; Kozynofferte zet dan automatisch de juiste verleggings-vermelding én het nummer op de offerte. Bij particulieren met renovatie-checkbox aan splitst de configurator automatisch het arbeids- en materiaaldeel in 9% / 21%. Geen handmatig uitrekenen, geen vergeten clausules.

Wil je dit zelf even zien? Bekijk onze voorbeeld-offerte — daar staat de 9%-renovatie-splitsing compleet in. Voor de verleggings-variant: mail Richard en je krijgt 'm binnen een werkdag.

Veelgestelde vragen

Mijn klant is een ZZP'er met BTW-nummer — verleg ik?
Alleen als hij het werk doorverkoopt aan zijn eindklant. Verbouwt hij zijn eigen kantoor of woning, dan factureer je gewoon met BTW.

Wat als ik per ongeluk verlegd heb terwijl het niet mocht?
Corrigeer de factuur (creditfactuur + nieuwe factuur mét BTW). Geef de correctie op in je eerstvolgende BTW-aangifte. De Belastingdienst is meestal redelijk als je het zelf signaleert, lastig als ze het zelf ontdekken in een controle.

Geldt 9% ook bij nieuwbouw?
Nee. Het 9%-tarief is uitsluitend voor renovatie- en herstelwerkzaamheden aan woningen ouder dan 2 jaar. Nieuwbouw is altijd 21%, behalve in specifieke uitzonderingen die niet voor kozijnen relevant zijn.

Geldt het 9%-tarief ook voor een schuifpui-vervanging?
Ja — vervangen van een bestaande pui valt onder renovatie, mits de woning op het moment van werkzaamheden 2+ jaar bestaat. Het arbeidsdeel valt onder 9%, het materiaal blijft 21%.

Hoe weet ik zeker dat een aannemer het doorverkoopt?
Vraag het schriftelijk (mail volstaat) en bewaar het antwoord bij je opdracht. Bij twijfel: factureer met BTW en laat de aannemer eventueel een verleggings-correctie aanvragen. Veiliger dan andersom.

---

Geschreven door Richard Bajnath, oprichter van Kozynofferte. Vragen of een specifieke casus die je niet zeker weet? Mail me direct — ik antwoord binnen 4 uur op werkdagen.